Julklappar till anställda – 550 kronor är gränsen
Här går vi igenom vad som gäller för 2025 – tydligt, aktuellt och med fokus på att du ska kunna planera rätt från början. Vi på Elera hjälper dig att navigera bland beloppsgränser, momsregler och bokföring så att du kan lägga tiden på det som verkligen skapar värde.
För att en julgåva ska vara skattefri krävs tre saker:
- Den får inte vara kontanter.
- Den ska ges till alla, eller åtminstone en större grupp av de anställda.
- Den får inte överstiga ett visst värde.
För inkomståret 2025 är den övre gränsen fortsatt 550 kronor inklusive moms.
Varning för ”en krona för mycket”
Det här är en klassisk fallgrop: kostar gåvan 551 kronor inklusive moms blir hela beloppet skattepliktigt som lön. Det innebär både arbetsgivaravgifter och förmånsbeskattning. Med andra ord – håll koll på kvittot innan du slår in paketet.
Julfest och julbord för personalen – vad gäller?
Personaljulfester räknas som intern representation. Reglerna har ändrats flera gånger, så det är klokt att utgå från vad som gäller i dag.
- Momsen är nyckeln
Själva kostnaden för mat och dryck är inte avdragsgill. Däremot får du lyfta momsen på upp till 300 kronor exklusive moms per person.
Exempel: Kostar julbordet 800 kronor per person får du lyfta momsen på de första 300 kronorna. Resten bokförs som en icke avdragsgill kostnad.
- Kringkostnader
För aktiviteter i anslutning till festen – till exempel lokalhyra, DJ eller underhållning – får du dra av 180 kronor exklusive moms per person.
- Resor och övernattning
Vid julbord kopplat till konferens kan resa och logi vara avdragsgillt, förutsatt att det finns ett tydligt verksamhetssyfte. Dokumentation och program är därför viktigt.
- Julbord för kunder – bjud för relationens skull
Att bjuda kunder på julbord är trevligt, men skattemässigt begränsat.
Avdrag för själva måltiden medges normalt inte. Däremot får du lyfta momsen på upp till 300 kronor exklusive moms per person, under förutsättning att det finns ett omedelbart samband med verksamheten – till exempel i samband med en affärsförhandling.
Vårt råd: Bjud gärna om det stärker relationen, men räkna med att kostnaden i princip belastar resultatet fullt ut.
För dig som bokför själv
– så gör du
Om du använder våra digitala verktyg och sköter delar av bokföringen själv sparar du tid genom att välja rätt konto direkt.
- Julklappar till anställda (under 550 kronor inklusive moms): Konto 7631 (Personalrepresentation, avdragsgill).
- Julklappar över beloppsgränsen: Bokförs som lön/förmån. Kostnaden på 7690 (Övriga personalkostnader) och förmånen rapporteras som lön.
- Julfest – mat och dryck: Vanligen konto 7631. Dela upp momsen korrekt om kostnaden överstiger 300 kr/person. Den icke avdragsgilla delen hamnar ofta på 7632. Kundjulbord: Konto 6072 (Representation, ej avdragsgill).
Digitala kvitton
– enklare för alla
I december försvinner kvitton lätt. Genom att direkt fota och ladda upp underlagen i ditt bokföringsprogram slipper du administration i efterhand.
Ska ni på julbord? Be restaurangen mejla fakturan. Det sparar tid och hjälper både dig, oss och miljön.
Sammanfattning inför julen 2025
- Julklapp: Max 550 kronor inkl. moms. Inga kontanter.
- Julfest: Momsavdrag på mat upp till 300 kronor exkl. moms. Kringkostnader 180 kronor exklusive moms.
- Kunder: Bjud av relationsskäl – avdrag är begränsade.
- Bokföring: Dela upp momsen noggrant vid dyrare julbord.
Behöver du stöd i att beräkna löneunderlag, hantera förmåner eller vill säkerställa att allt blir rätt i bokslutet?
Kontakta oss på Elera – vi hjälper dig till en trygg och lugn start på det nya året.
Varma julhälsningar!
Ramona Liungman,
Grundare / COO