Vad är skillnaden?
Aktieöverlåtelse: Här säljer du aktierna i bolaget, vilket innebär att både tillgångar och skulder övergår till köparen.
Verksamhetsöverlåtelse: Istället för aktierna säljs enbart tillgångarna i verksamheten, som till exempel inventarier, varulager, kundfordringar eller fastigheter. Här behåller du bolaget som juridisk person.
Vilken metod du väljer beror på flera faktorer – affärsmässiga, juridiska och skatterättsliga. Låt oss titta närmare på dessa två alternativ och deras specifika utmaningar.
Verksamhetsöverlåtelse – flexibilitet men fler detaljer att hantera
Vid en verksamhetsöverlåtelse är det viktigt att specificera vilka tillgångar som omfattas. Till exempel kan du sälja hela verksamheten eller bara en del, som en viss avdelning eller gren.
Saker att tänka på vid verksamhetsöverlåtelse:
- Tillgångar som övergår: Inventarier, kundregister, patent, fastigheter, med mera.
- Moms och avskrivningsunderlag: Hur påverkas dessa av försäljningen?
- Fastigheter och stämpelskatt: Viktigt att ta höjd för vid överlåtelse av fast egendom.
- Anställda: I Sverige övergår inte personalen automatiskt vid en verksamhetsöverlåtelse. De sägs istället upp och anställs av köparen.
- Beskattning av intäkterna: Försäljningsintäkterna beskattas som bolagsskatt (20,6 procent) i det säljande bolaget och beskattas igen om utdelning görs till ägaren.
Fördelen med en verksamhetsöverlåtelse är att du kan välja vilka delar av verksamheten du vill sälja. Kanske vill du behålla varumärket eller använda bolaget för en ny verksamhet framöver.
Aktieöverlåtelse – enklare övergång men större risk för köparen
Vid en aktieöverlåtelse tar köparen över hela bolaget, inklusive dess skulder och historiska risker.
Saker att tänka på vid aktieöverlåtelse:
- Historiska risker: Köparen ärver bolagets tidigare åtaganden, och Skatteverket kan granska transaktioner sex år bakåt i tiden.
- Skatterättsliga aspekter: Är aktierna näringsbetingade? Hur hanteras koncernbidrag, underskott eller negativt räntenetto?
- Prisjusteringar: Skuldsättningen i bolaget kan påverka köpeskillingen. Till exempel kan det vara klokt att lösa koncerninterna skulder innan försäljning.
Vilken metod passar dig?
Det affärsmässiga målet bör alltid vara i fokus. Skatterätten är viktig, men den får inte styra på bekostnad av verksamhetens långsiktiga strategi.
Verksamhetsöverlåtelse passar om:
- Du vill sälja en del av bolaget men behålla resten.
- Du vill undvika att överföra skulder eller historiska risker.
Aktieöverlåtelse passar om:
- Köparen vill ta över hela verksamheten, inklusive dess struktur och historik.
- Du vill ha en mer direkt och smidig försäljningsprocess.
Några avslutande råd
- Dubbelkolla alltid skattereglerna: Skatterätten är föränderlig. Det som gällde för några år sedan kan vara inaktuellt idag.
- Ta hjälp av experter: Omstruktureringar är komplexa, och rätt rådgivning kan spara både tid och pengar.
- Tänk på framtiden: Hur påverkar omstruktureringen bolagets och din privata ekonomi på lång sikt?
Oavsett om du står inför en försäljning eller bara vill förstå dina alternativ, är det en bra idé att börja planera i god tid.
Vill du veta mer? Hör av dig till oss på Elera – vi hjälper dig att navigera rätt!
Ramona Liungman,
Grundare / COO